一张罚单揭示了一个虚构的黄金交易案例。
根据上海证监局下发的《行政处罚事先通知》（沪证监发[2023]28号），2020年5月至2021年7月，上海金力泰实业发展股份有限公司（以下简称“金力泰”） （简称“金力泰实业”）参与浙江运发文化发展有限公司（以下简称“浙江运发”）主导的“黄金交易业务”，涉及合同金额约15亿元。
本案交易标的为1KG/条、Au9999定制金条。 上海证监局认定，该业务本质为金融融资，上下游实际由浙江运发指定。 相关的物流和资金形成闭环。 金力泰实业实际上只是履行垫资义务，赚取资金使用费。
浙江运发负责人在接受证券时报·e公司记者采访时表示，与金力泰实业的黄金交易业务有真实需求，实际上是一种“代购”的预付款行为。 相关业务已终止，金力泰实业的货款及收入已按时足额收回。 他还表示，除此之外，浙江运发没有其他黄金交易业务。
具有大量预付资金的虚构交易
根据前述《行政处罚事先告知书》，金力泰实业参与了浙江运发主导的“黄金交易业务”。 2020年5月至2021年7月，金力泰实业累计与下游客户签订黄金销售合同41份，合同总金额15.09亿元； 相应地，金力泰实业已与浙江运发等上游供应商签订了41份黄金采购合同，合同总金额14.85亿元。 交易对象为1KG/条、Au9999的定制金条。 上述业务名义上是贸易，实质上是融资业务。 金力泰实业与上游供应商、下游客户签订购销合同。 上游和下游实际上是由浙江运发指定的。 相关的物流和资金形成闭环。 金力泰实业实际上只执行垫资。 赚取基金特许权使用费的义务。
金力泰实业是A股上市公司金力泰（300225）的全资子公司。 成立于2020年5月，从事贵金属交易业务。 金力泰主要从事涂料的研发、生产和销售，与贵金属交易业务不相关。 该公司声称开展此项业务是为了提高资金使用效率。 2021年上半年年化收益率约为8.25%，显着高于同期银行理财。 利率。
金力泰公告称，金力泰实业的主要客户为当地国资委控股的企业，主要供应商为某A股上市公司的全资子公司及其委托加工商。 另公告显示，金力泰实业2021年上半年共向供应商中国黄金子公司支付预付款2.88亿元，每次付款金额在1000万元至2300万元以上，共计16笔付款，上述事项均未提交董事会审议批准。
金力泰实业的具体黄金交易业务模式为：客户向金力泰实业下单采购有特定要求的贵金属产品，并预付销售合同金额的5%； 金力泰实业向供应商下订单，预付100%货款； 交货完成后，客户向金力泰实业支付销售合同金额余额的95%。
这是典型的融资贸易。 它预先向客户收取少量款项，并向供应商全额付款。 它不参与处理或控制交付。 它本质上只是资金的提供者。 买入和卖出赚取的差额本质上是资金使用成本。
上海证监局发现，金力泰未披露参与“黄金交易业务”的真实情况，并将参与上述“黄金交易业务”的相关黄金产品纳入库存。 涉嫌虚增2021年末存货2.58亿元，占当期净资产10%。 28.32%； 金力泰将上述业务形成的购销差额计入收入，涉嫌虚增2022年一季度营业收入1038.99万元，占当期营业收入的6.11%。 这一行为也导致金力泰2021年年报和2022年一季度报告出现虚假记载。
据此，上海证监局拟决定责令金力泰改正，给予警告，并处200万元罚款； 5名相关责任人将被处以罚款共计350万元。 12月6日，深交所向金力泰及关联人发出关注函并启动纪律处分。
领导回应：代购
据企查查显示，浙江运发成立于2001年，注册资本1.108亿元。 于辉通过实际控制人直接持有浙江运发控股集团有限公司（以下简称“运发集团”）10.26%的股权，持有51%股份，为实际控制人，并担任控股股东。董事长兼法定代表人。
浙江运发负责人告诉证券时报·e公司记者，金力泰表彰员工一年的纪念章是浙江运发制作的，因此双方取得了联系。 后来，他们了解到金力泰想要在其账户上获得更高的理财回报率，而浙江云发的黄金业务对资金需求较大，于是双方达成合作，采取贸易方式。
“购买黄金需要现金，但我们是通过银行、邮政等渠道的客户，从处理、开具发票到收款需要时间，所以我们对资金的需求很大。” 该负责人表示，“相当于金力泰实业帮我们收购黄金，然后卖给我们，给我们一段时间还款。”
浙江运发负责人认为，公司开展的黄金贸易是有真实需求的。 简单来说，就是“代购”垫付业务。 “发票、货物、加工都是真实的，金力泰实业的钱款和收入都按时足额收回，没有损失。”他强调。
浙江韵发是一家贵金属文化创意产品公司。 近年来承接了许多大型活动的纪念品设计和制作。
据浙江云发官网介绍，该公司是国内最早进入贵金属文创领域的公司之一。 是一家贵金属文创产品设计、制造、销售的企业。 自2014年起致力于打造全国营销网络，2015年与中国银行建立合作伙伴关系，与宁波银行合作销售额已超亿元，与中国金币长期战略合作总公司、上海造币有限公司、上海珍宝金银珠宝厂、浙江省邮政局等
浙江运发官网“企业领袖”栏目里有一张照片。 于辉穿着短袖衬衫，手里拿着《黄帝内经》。 这里介绍一下，于辉出生于1983年，毕业于浙江大学，同济大学EMBA。 除担任浙江运发董事长外，还兼任浙江上虞运发实业董事、总经理，绍兴小仙滩越窑青瓷总经理，浙江运发越窑青瓷研究所所长。
运发集团微信公众号文章中写道：“十几年来，公司参与了国内外多项重大赛事和比赛的贵金属生产项目。如2008年北京奥运会奖牌的制作、第十六届亚运会奖牌制作、2010年上海世博会贵金属礼品制作、2018年中国首届进博会纪念徽章及衍生产品设计制作、2023年春节联欢晚会纪念徽章设计制作、 ETC。”
投资布局
企查查显示，余辉担任运发集团、浙江运发等16家公司的法定代表人。 除韵发集团外，还投资了浙江韵发实业（以下简称“韵发实业”）、上海凡秀珠宝贸易、奴威（上海）国际贸易、绍兴萧县探月窑青瓷等公司。 ，间接控股企业近70家。
值得一提的是，运发集团在资本市场也有布局。
截至今年上半年末，云发集团持有新三板上市公司汇通金科（833631）1258.08万股，持股比例为12.3292%，为该公司第二大股东。
汇通金科主要从事金融机构委托的外包业务，包括呼叫中心业务、实体销售业务、信息咨询、数据处理等。汇通金科定期报告显示，运发实业曾是该公司的重要供应商。 2017年，公司向云发实业采购金额为2820.52万元，占比13.36%。 运发实业是公司2017年第一大供应商。
汇通金科2021年年报显示，公司与运发实业、浙江运发存在关联交易。 报告期内，公司向运发实业采购货物69.95万元，委托加工费13.5万元。 同期，公司向浙江运发支付委托加工费15.93万元，向浙江运发收取劳务费193.4万元。
2022年，汇通金科、运发集团无关联收购事项。
2017年10月，汇通金科与运发实业合资成立江苏汇金利通信息技术有限公司（现已更名为江苏运发实业），布局贵金属销售。 2022年12月，汇通金科将其持有的江苏运发实业51%股权转让给运发实业。
此外，运发实业还出现在上海卡恩文化传播有限公司（以下简称“卡恩文化”）2021年披露的招股书中。2020年，运发实业是卡恩文化第五大客户，成交金额2799.31万元。 据悉，云发实业向卡恩文化采购金项圈、银项圈、“金牛抱福”手链等文创工艺品。 主要终端客户为商业银行。
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